1ページ目Koreksi Positif atas Peredaran

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Koreksi Positif atas Peredaran Usaha dilakukan karena:

Unit Price yang digunakan sebagai harga jual adalah berdasarkan atas
Unit Price Barang Jadi yang digunakan oleh Wajib Pajak sebagai dasar
penghitungan persedian akhir di Neraca.


Koreksi Positif atas Harga Pokok Penjualan tdd:

biaya Penyusutan dan Amortisasi (selisih pengalokasian Biaya Penyustan di HPP
dan Biaya Usaha Lainnya)

Kesalahan penjumlahan dalam komponen Biaya Lainnya yang dilaporkan di SPT Tahunan PPh Badan Tahun 2012
dibandingkan dengan dokumen pendukungnya (Ledger) yang diserahkan pada saat pemeriksaan.


Koreksi Positif atas Biaya Usaha Lainnya tdd:

Biaya Penyusutan dan Amortisasi (selisih pengalokasian Biaya Penyusutan di HPP dan Biaya Usaha Lainnya)

Biaya Sehubungan dengan Jasa

Kesalahan penjumlahan dalam komponen Biaya Lainnya yang dilaporkan di DPT Tahunan PPh Badan Tahun 2012 dibandingkan
dengan dokumen pendukungnya (ledger) yang diserahkan pada saat pemeriksaan.


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Koreksi Positif atas Biaya Luar Usaha tdd:

Realised Foreign Exchange Gain
Interest Expenses

Selisih Penghitungan


Koreksi atas Interest Expenses dilakukan Karena:

Pemberi Pinjaman adalah TERAOKA (Pemegang Saham $15,500,000 dari $18,000,000
jumlah seluruh modal yang telah disetor pemilik dari 86% saham Wajib Pajak)

Terdapat Hubungan Istimewa antara Pemberi Pinjaman (TERAOKA) dengan Wajib Pajak (PTI)

Berdasarkan Akta Notaris Lusia Hutabarat Nomor 01, tanggal 01-02-2011, Modat Dasar Perseroan adalah berjumlah Rp.323,532,000,000 (US$36,000,000)

Terdapat Modal dasar yang belum disetor sebesar US$18,000,000

TERAOKA memberikan Pinjaman ke Wajib Pajak selama tahun 2012 dengan Rincian:
Tanggal
Jumlah

Atas Pinjaman tersebut Wajib Pajak mengakui beban bunga selama tahun 2012 adalah sebesar $446,594

Pemeriksa meyakini bahwa Perusahaan Induk (TERAOKA Mempunyai kemampuan untuk menyetor seluruh modal yang belum disetor sebesar US$18,000,000)

Pada Tahun 2012 Perusahaan Induk tidak menyetorkan seluruh Modal Dasar yang belum disetornya tetapi memberikan pinjaman kepada Wajib Pajak, dan oleh Karenanya Wajib Pajak diwajibkan untuk membayar atas pinjamannya tersebut

Direktur Jenderal Pajak Berwenang untuk menentukan utang sebagai Modal untuk menghitung besarnya Penghasilan Kena Pajak bagi Wajib Pajak yang mempunyai hubungan istimewa dengan Wajib Pajak Lainnya sesuai dengan kewajaran dan
kelaziman usaha yang tidak dipengaruhi oleh hubungan istimewa

Pemeriksa melakukan koreksi atas biaya bunga yang berasal dari Pokok Pinjaman sebesar Modal yang belum disetor oleh Perusahaan Induk tesebut (TERAOKA) dengan Rincian


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Biaya Bunga yang dikoreksi adalah
(US$4,000,000/US$14,000,000 x Bunga yang dibayar)

Koreksi positif atas Penyesuaian Fiskal Positif tdd:

Hasil Penghitungan


Koreksi positif dilakukan berdasarkan hasil Equalisasi objek PPh 21 pada Laporan Laba/Rugi tahun 2012.

Koreksi dilakukan karena terdapat kesalahan penghitungan atas PPh pasai 21 yang terutang.

結果 (日本語) 1:

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肯定的な循環の補正が行われたため： 販売価格は、ユニットの価格に基づく商品だからユニット価格の使用


で最終的な集計の準備のための基礎としての納税者によって使用される
貸借対照表


商品のコストの肯定的な補正を販売: tdd のコスト

減価償却費及び償却 (HPP の違いを割り当てる担当 Penyustan
。他の事業費） コンポーネント エラーまたは

その他の費用報告年間所得税代理店 SPT 2012
彼の支持者 (元帳)

の試験時に提出した文書に比較して
tdd の他事業を犠牲にして正の補正:

減価償却費及び償却 （減価償却費を割り当てのコスト差 HPP と他の事業費） のコスト

サービスに関する費用

総和エラーその他のサポート ドキュメントと比較して 2012年代理店の年間所得税の中で報告されますコンポーネントのコスト
(総勘定元帳)

の試験時に提出
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tdd の努力を超えてコストの肯定的な補正：

に気づいた外国為替利益の支払利息



カウントの違い

補正のために支払利息の：

、貸し手は寺岡 ($18,000, 000 の株主 $15,500, 000
全体の資本の数されている納税者の株式の 86% の所有者に堆積)

（牡蠣） の貸し手と納税者 (PTI) 公証人証書 Lusia Hutabarat 番号 01, 2011/01/02、日付に基づく

の特別な関係があります。同社は番号 Modat Rp 323,532, 000, 000 ($36,000, 000)

がある米国 $18,000, 000 の首都の沈殿はまだ基本的な

寺岡詳細と 2012 年のため、納税者に貸付け金を提供：



、納税者の貸付け金のための日付の数を認めている 2012 年の間に利息が $ 446,594

。審査官はその親会社と考えている （寺岡米国 $18,000 で沈殿したない首都回避入金する能力を持っています 000) 親会社は disetornya がそれ、納税者に貸付け金を与えるし、従って納税者は彼らの貸付け金を支払う必要はない、全体の資本ベースを作らない 2012 年

にいた

公平さに従って他の納税者と特別な関係がある納税者の課税所得額を計算する首都として負債を決定する税務当局の局長と
は特別な関係の影響を受けない企業の有病率

審査官は、補正関心の罪で親の会社によって支払われる資本に相当融資するプリンシパルに起因を見つけていないそれら (寺岡） 詳細
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利子修正は


($4,000, 000/米国 $14,000, 000 x 利息) 肯定的な tdd 上財政調整の

肯定的な補正:

のカウントの結果


肯定的な補正はに基づいて行われます結果に特許審査ハイウェイ 21 オブジェクト Equalisasi のレポートの収入に 2012 年以降後 PPh 21 負って pasai の計算中にエラーがあったので訂正

行われていた.
。

結果 (日本語) 2:

1ページ目の補正企業循環ポジティブトップため：販売価格が基づいているように単価が使用されているの基礎として納税者によって使用される完成品の単価貸借対照表の最後の在庫を計算する。補正ポジティブトップ売上原価は、TDD：減価償却費を（費用配分Penyustan HPPの違いやその他の営業費用）の成分の総和その他の費用のエラーは、2012年の年次所得税庁に報告されている検査の際に提出した書類（元帳）と比較した。補正ポジティブトップTDDその他の営業費用は：原価償却償却費（HPPおよびその他の営業費用の減価償却費用配分差）サービスに関する費用その他の費用を比較し、2012年には年間法人税のDPTに報告されている部品の誤差の合計審査時に提出書類（元帳）で。2ページ目の修正外国企業のコスト上の正は、TDD：実現外国為替ゲイン支払利息の差の計算支払利息に対する補正は、実施さ：貸し手は寺岡（1800万ドルの株主1550万ドルである納税者の86％の株式の所有者を払われている資本の総額）との間に特別な関係があります貸し手（寺岡）納税者（PTI）2011年1月2日付けのルチアHutabarat証書番号01、することにより、当社のModatはRp.323、5.32億（米国3600万ドル）に番号が付けられているがあり、米国1800万ドルの未払い授権資本寺岡は、融資を行う詳細は2012年の間に納税者へ：日付番号ローンの上には、納税者は年間2012の間に支払利息を認識している446.594ドルに達した審査官は、親会社（寺岡は、すべてのお金が米国1800万ドルに上るが支払われていない堆積する能力を有する）と考えている2012年親会社で完全に支払われていない全体の授権資本を堆積させるが、納税者への融資を提供し、納税者がそのためのローンを支払う義務はない必須と特別な関係を持っている納税者の課税所得を計算するための資本としての債務を決定するために税務当局の局長他の税は公平性等に応じて、特別な関係に影響されないビジネスの優位性審査官補正はUpdateと親会社の熟練度（寺岡）によって支払われていない資本のプリンシパルからの関心を充電すること3ページ目に補正支払利息がある（米国400万ドル有給/米1400万ドルXインタレスト）TDD正財政調整の上、正の調整：結果正調整は2012年の所得税の対象物等化の結果に基づいて21の利益/損失をしました。未払法人税上の第21条の算出誤差があるため、補正が行われます。